Afsluitprovisie

Afsluitprovisie bij een hypotheek:wat is het en hoe zat het vroeger?

Wie een hypotheek afsluit, krijgt te maken met verschillende kosten. Tegenwoordig spreken we vooral over advies- en bemiddelingskosten,
maar vroeger was afsluitprovisie een veelgebruikte term. Afsluitprovisie was een bedrag dat de geldverstrekker in rekening bracht voor het afsluiten van de hypotheek.
Meestal ging het om 1% van het hypotheekbedrag.

Wat is afsluitprovisie?

Afsluitprovisie was een vergoeding voor het afsluiten en verstrekken van een hypotheek. De hoogte was vaak afhankelijk van het bedrag van de hypotheek. In het verleden kon deze provisie een behoorlijk bedrag zijn. Een deel van de afsluitprovisie had betrekking op de dienstverlening van de bank, terwijl een eventueel hoger bedrag fiscaal kon worden behandeld als vooruitbetaalde rente.

Voor hypotheken die vóór 1 januari 2013 zijn afgesloten, gold voor de fiscale aftrek een specifieke regeling.
De afsluitprovisie was aftrekbaar tot maximaal 1,5% van de hypotheekschuld en maximaal € 3.630.
Betaalde iemand meer dan dit bedrag, dan kon het meerdere onder voorwaarden gedurende de resterende looptijd van de lening worden afgetrokken.

Hoe zat het vroeger?

Een voorbeeld maakt dit duidelijk. Stel dat iemand in 2012 een hypotheek van €300.000 afsloot en €6.000 afsluitprovisie betaalde. De maximale eenmalige aftrek was dan €3.630. Het resterende bedrag kon niet direct volledig worden afgetrokken. Het meerdere werd verdeeld over de resterende looptijd van de hypotheek. De Belastingdienst beschouwde dit meerdere als vooruitbetaalde rente.

Ook na het oversluiten van een dergelijke oude hypotheek kan het resterende deel van de afsluitprovisie onder voorwaarden aftrekbaar blijven. De Belastingdienst heeft hierover expliciet aangegeven dat het restant gedurende de oorspronkelijke resterende looptijd kan worden afgetrokken.

Hoe werkt het tegenwoordig?

Sinds 1 januari 2013 is de situatie veranderd. De provisieregels voor financiële dienstverlening zijn aangescherpt en bij nieuwe hypotheken zijn advies- en bemiddelingskosten de gebruikelijke kosten. Bepaalde kosten voor het afsluiten van een hypotheek zijn nog steeds aftrekbaar, zoals advies- en bemiddelingskosten, notariskosten voor de hypotheekakte, taxatiekosten voor het verkrijgen van de lening en NHG-kosten.

Voor consumenten is het daarom belangrijk om onderscheid te maken tussen de oude afsluitprovisie en de huidige advies- en bemiddelingskosten.

Heeft u een oudere hypotheek met afsluitprovisie, dan kunnen de fiscale regels anders zijn dan bij een nieuwe hypotheek. Vooral bij oversluiten, verhogen of verhuizen is het verstandig om te bekijken welke kosten nog aftrekbaar zijn en welke voorwaarden gelden.